Forex Instruments Financiers Ias

En tant que commerçant de devises, il existe de nombreux types d'instruments financiers que vous pouvez utiliser. Alors que les commerçants de forex au détail utilisent généralement des options de change comme un outil de couverture, les banques sont plus susceptibles d'utiliser des options, des swaps et autres dérivés plus compliqués pour répondre à leurs besoins de couverture particulière. Certains des instruments financiers communs utilisés dans le Forex sont les transactions au comptant, les contrats à terme, les futures, les swaps et les options. Opération au comptant Une opération au comptant est un accord pour acheter ou vendre une devise au taux de change actuel. En d'autres termes, itrsquos un échange simple d'une monnaie pour une autre. Il est généralement réglé dans les deux jours ouvrables suivant la date de transaction et implique une échange de trésorerie au lieu de la création d'un contrat à plus long terme. Les monnaies sont échangées au taux au comptant au moment du contrat. Le taux au comptant fluctue constamment, car la valeur de la devise augmente et diminue en fonction des attentes futures. Les transactions au comptant n'impliquent pas un paiement ou un règlement immédiat, la date de règlement étant habituellement fixée au deuxième jour ouvrable suivant la date de transaction. La date de transaction est la date à laquelle vous acceptez de conclure la transaction. La période de deux jours donne suffisamment de temps aux commerçants pour valider l'accord et coordonner la compensation et le débit requis et le crédit des comptes bancaires. L'intérêt n'est pas inclus dans l'opération pré fixée. Les transactions au comptant comportent un risque élevé car elles ne protègent pas contre les fluctuations défavorables des taux de change entre la tarification d'un contrat et la nécessité d'acheter la monnaie étrangère. Les négociants en devises utilisent des transactions au comptant pour réaliser des bénéfices de la même manière que les négociants en actions ou en matières premières, en achetant des titres bas et en vendant des prix élevés. Les transactions à terme impliquent l'achat ou la vente de devises étrangères pour règlement au moins trois jours plus tard et à des taux de change prédéterminés. En bref, un acheteur et un vendeur conviennent d'échanger des devises à un moment donné et à un taux de change particulier, quel que soit le taux de change lorsque la transaction est effectivement effectuée. Un contrat à terme peut également être organisé jusqu'à un an à l'avance. En bloquant un taux de change spécifique, le trader est protégé contre les fluctuations de change pendant la durée du contrat. Les cours à terme sur devises se composent du taux de change au comptant (le taux auquel la devise pourrait être achetée dans une transaction au comptant) et le prix à terme, calculé à partir d'un écart à terme (différence entre le taux de change au comptant et le prix à terme). Les contrats à terme standardisés ne sont pas normalisés et ne sont pas négociés sur les bourses. Ce type d'instrument financier permet au trader de tirer profit des taux de change actuellement favorables à une date ultérieure, ainsi que de protéger l'opérateur contre le risque de volatilité du taux de change. Un contrat à terme est un contrat à terme assorti d'un montant en devise prédéterminé, d'une date d'échéance et d'un montant d'intérêt. Un contact à terme est un accord pour acheter ou vendre une devise dans un mois désigné à un prix déterminé par l'acheteur et le vendeur. Ils sont normalisés et négociés sur des marchés à terme tels que le Chicago Mercantile Exchange (CME). Une transaction future est généralement effectuée dans les trois mois. Les futures sur devises sont toujours cotées en termes de valeur de la devise par rapport au dollar américain. Dans une transaction de swap, une devise est échangée contre une autre pour une durée spécifiée. La transaction est renversée à une date ultérieure spécifiée, dans laquelle les montants initiaux sont échangés. Les deux échanges se produisent à des taux de change différents. C'est la différence entre les deux taux de change qui détermine le prix du swap. Les swaps ont diverses échéances. Un swap est une autre forme de contrat à terme. Une option de change est similaire à un contrat à terme, car elle implique une transaction de change fixe à un moment futur dans le temps. Une option de change donne au détenteur le droit, mais non l'obligation, d'acheter auprès de l'auteur de l'option ou de vendre à l'écrivain d'option une quantité indiquée d'une monnaie en échange d'une autre devise à un taux de change fixe. Le taux de change fixe est appelé le prix d'exercice. Les styles d'option peuvent être américains ou européens. Dans une option de style américain, l'option peut être exercée à n'importe quelle date avant l'expiration convenue. Les options européennes ne peuvent être exercées qu'à la date d'exercice, et non avant. Le titulaire de l'option paie une prime à l'auteur de l'option pour l'option. La prime est perdue si l'acheteur n'exerce pas l'option. Les options protègent le détenteur contre le risque de variations défavorables des taux de change. IAS 21 Les effets des variations des taux de change La vérité est que nous, les gens, ne voulons pas rester isolés. Nous aimons vendre, acheter, importer, exporter, échanger ensemble et faire beaucoup d'autres choses, toutes en devises étrangères Lorsque vous regardez le monde des affaires, vous verrez que les entreprises vont globalement de deux façons: soit ils ont des transactions individuelles en devises étrangères, Ou quand ils grandissent, ils créent souvent des opérations à l'étranger (affaires séparées à l'étranger). De plus, les taux de change changent à chaque minute. Alors comment apporter un peu d'organisation dans cette confusion de la monnaie C'est pourquoi il ya la norme IAS 21 Les effets des variations des taux de change. Quel est l'objectif d'IAS 21 L'objectif de IAS 21 Les effets des variations des taux de change est de prescrire: Comment inclure les opérations en devises étrangères et les opérations à l'étranger dans les états financiers d'une entité et Comment convertir les états financiers en monnaie de présentation . En d'autres termes, IAS 21 répond à 2 questions de base: Quels taux de change utiliserons nous Comment déclarer les gains ou les pertes des taux de change dans les états financiers Fonctionnel vs monnaie de présentation IAS 21 définit à la fois la monnaie fonctionnelle et de présentation et son crucial pour comprendre le Différence: La monnaie fonctionnelle est la devise du principal environnement économique dans lequel l'entité opère. Il s'agit de la devise entitys propre et toutes les autres devises sont des devises étrangères. La devise de présentation est la devise dans laquelle les états financiers sont présentés. Dans la plupart des cas, les devises fonctionnelles et de présentation sont les mêmes. Vous avez déjà vérifié le kit IFRS. Il s'agit d'un module d'apprentissage complet sur les IFRS avec plus de 30 heures de tutoriels vidéo privés, plus de 100 études de cas IFRS résolus en Excel, plus de 120 pages de fiches et de nombreux bonus inclus. Cependant, une entité peut décider de présenter ses états financiers dans une devise différente de sa monnaie fonctionnelle, par exemple, lors de la préparation du paquet de déclaration de consolidation Pour son parent dans un pays étranger. En outre, bien qu'une entité ne dispose que d'une monnaie fonctionnelle, elle peut avoir une ou plusieurs monnaies de présentation si une entité décide de présenter ses états financiers dans plus de devises. Vous devez également réaliser qu'une entité peut effectivement choisir sa devise de présentation. Mais il ne peut pas choisir sa monnaie fonctionnelle. La monnaie fonctionnelle doit être déterminée en évaluant plusieurs facteurs. Comment déterminer la monnaie fonctionnelle Le facteur le plus important dans la détermination de la monnaie fonctionnelle est l'entitys environnement économique primaire dans lequel elle opère. Dans la plupart des cas, ce sera le pays où une entité opère, mais ce n'est pas forcément vrai. Le principal environnement économique est normalement celui dans lequel l'entité génère et dépense principalement la trésorerie. Les facteurs suivants peuvent être pris en considération: Quelle monnaie influence principalement les prix de vente des biens et des services? Dans quelle devise les coûts de main d'œuvre, matériels et autres sont ils libellés et réglés? Facteurs. Parfois, les prix de vente, les coûts de main d'œuvre et de matières et d'autres éléments peuvent être libellés en diverses monnaies et, par conséquent, la monnaie fonctionnelle n'est pas évidente. Dans ce cas, la direction doit utiliser son jugement pour déterminer la monnaie fonctionnelle qui représente le mieux les effets économiques des transactions, événements et conditions sous jacents. Comment déclarer les transactions en monnaie fonctionnelle Initialisation Initialement. Toutes les opérations en devises seront converties en monnaie fonctionnelle en appliquant le taux de change au comptant entre la monnaie fonctionnelle et la devise étrangère à la date de la transaction. La date de transaction est la date à laquelle les conditions de la comptabilisation initiale d'un actif ou d'un passif sont respectées conformément aux IFRS. Rapports subséquents Par la suite, à la fin de chaque période de reporting. Vous devez traduire: Tous les éléments monétaires en devises en utilisant le taux de clôture Tous les éléments non monétaires mesurés en termes de coût historique en utilisant le taux de change à la date de transaction (taux historique) Tous les éléments non monétaires évalués à la juste valeur en utilisant l'échange À la date à laquelle la juste valeur a été évaluée. Comment déclarer les écarts de change Toutes les différences de taux de change sont comptabilisées en résultat. Avec les exceptions suivantes: Les gains ou les pertes de change sur les éléments non monétaires sont comptabilisés de manière cohérente avec la comptabilisation des gains ou des pertes sur un élément lui même. Par exemple, lorsqu'un élément est réévalué avec les changements comptabilisés dans les autres éléments du résultat étendu, la composante de taux de change de ce gain ou de cette perte est également comptabilisée dans les autres éléments du résultat étendu. Le gain ou la perte de change sur un élément monétaire qui fait partie d'un placement net d'entité déclarante dans une entreprise à l'étranger doit être comptabilisé: Dans les états financiers séparés des entités ou opérations à l'étranger: en résultat Dans les états financiers consolidés: Le résultat étendu et, par la suite, lors de la cession de l'investissement net dans l'activité à l'étranger, ils sont reclassés en résultat. Changement de la monnaie fonctionnelle Lorsqu'il ya un changement dans une monnaie fonctionnelle, l'entité applique prospectivement les procédures de traduction relatives à la nouvelle monnaie fonctionnelle à partir de la date de la modification. Comment convertir les états financiers en monnaie de présentation Lorsqu'une entité présente sa valeur financière dans la monnaie de présentation différente de sa monnaie fonctionnelle, les règles dépendent du fait que l'entité opère ou non dans une économie non hyperinflationniste. Économie non hyperinflationniste Lorsque la monnaie fonctionnelle d'une entité n'est PAS la devise d'une économie hyperinflationniste, une entité devrait traduire: Tous les actifs et passifs pour chaque état de situation financière présentés (y compris les comparatifs) en utilisant le taux de clôture à la date de cette déclaration de situation financière. Ici, cette règle s'applique aux écarts d'acquisition et à la juste valeur. aussi. Tous les produits et charges et autres éléments du résultat étendu (y compris les comparatifs) en utilisant les taux de change à la date des opérations. La norme IAS 21 permet d'utiliser certains taux moyens par période pour des raisons pratiques, mais si les taux de change fluctuent beaucoup au cours de la période considérée, alors l'utilisation de moyennes n'est pas appropriée. Toutes les différences de change qui en résultent doivent être comptabilisées dans les autres éléments du résultat étendu en tant qu'élément distinct des capitaux propres. Toutefois, lorsqu'une entité dispose de l'opération à l'étranger, le montant cumulé des différences de change relatives à cette opération à l'étranger doit être reclassé des capitaux propres dans le résultat lorsque le gain ou la perte sur cession est comptabilisé. Économie hyperinflationniste Lorsque la monnaie fonctionnelle d'une entité est la monnaie d'une économie hyperinflationniste, l'approche change légèrement: Les états financiers des exercices courants sont redressés en premier, comme l'exige l'IAS 29 Reporting financier dans les économies hyperinflationnistes. Les chiffres comparatifs sont utilisés de la même façon que les chiffres des exercices actuels dans les états financiers de la période précédente. C'est alors seulement que sont appliquées les mêmes procédures que celles décrites ci dessus. IAS 21 prescrit également le nombre de divulgations. Veuillez regarder la vidéo suivante avec le résumé d'IAS 21 ici: Avez vous déjà été incertain quel taux de change à utiliser S'il vous plaît commentaire ci dessous cette vidéo et don8217t oublier de le partager avec vos amis en cliquant ICI. Merci Sylvia, c'est très instructif. Je n'arrive pas à trouver la réponse ici, (ou n'importe où), cependant, à un problème avec notre filiale allemande (parent est basée aux États Unis). Les évaluations de chaque mois pour le taux de change sont affichées à la PampL, mais nous utilisons un compte de gain non réalisé pour le faire. Notre filiale allemande, cependant, affiche tous ses changements dans la valeur de ses comptes bancaires en espèces à Earnloss réalisé, non pas réalisé. Tous les deux sont hittin gthe PampL correctement, donc ce n'est pas un problème majeur. J'essaie simplement d'obtenir une compréhension si theis est exigé par IFRS vs GAAP aux États Unis qui utiliserait juste gainloss non réalisé. Septembre 7, 2015 C'est moi encore une fois avec tricking question8230 à la recherche d'une nouvelle vue. La Société a un contrat avec un constructeur fixé à la monnaie locale. Dans le même temps, le contrat a une clause disant que dans le cas où la monnaie locale se déprécier contre USD plus de 3 points, le paiement doit être augmenté par la différence de taux de change. Par exemple, le montant total des transactions à payer est de 500 monnaies locales (ou 100 USD) au moment de la comptabilisation et à la date de paiement, la monnaie locale se déprécie à 60 USD, donc le paiement final est de 600 devises locales. La question est de savoir s'il y a perte de change et si elle doit être capitalisée à l'installation construite ou reconnue en PL. Il semble que dans un premier temps, il s'agit d'un contrat en dollars américains et aucune perte de change n'est reconnue (la monnaie fonctionnelle de la Société est le dollar américain). Cependant si la différence est inférieure à 3 points qu'aucune compensation n'est faite et le gain de forex est reconnu sur le commerce payables jusqu'à 3 points. En outre, il n'y a aucune mention si la monnaie locale s'apprécie contre USD (qui n'a pas eu lieu dans le passé). Pour moi, il ya un instrument dérivé incorporé, plutôt que l'USD Trade Payable et donc l'IAS 39 appliquée. Je me demande si vous avez une vue différente Et comment comptabiliseriez vous cette transaction